Reforma Tributária: O que Já Mudou para o Contador em 2025?
A Reforma Tributária de 2025 trouxe mudanças significativas no sistema fiscal brasileiro, impactando diretamente a rotina dos contadores, especialmente aqueles que atendem pequenos negócios. Com a implementação de novas legislações e a reestruturação de tributos, é essencial compreender as alterações já em vigor e adaptar-se a elas para oferecer um serviço eficiente e atualizado aos clientes.
Principais Mudanças Implementadas em 2025
1. Unificação de tributos
Uma das mudanças mais relevantes foi a unificação de cinco tributos — ICMS, ISS, IPI, PIS e Cofins — em dois novos impostos:
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): de competência compartilhada entre estados e municípios, substitui ICMS e ISS.
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): de competência federal, substitui PIS e Cofins.
Essa mudança tem como objetivo simplificar a tributação sobre o consumo, reduzir burocracia e tornar os processos mais previsíveis, o que afeta diretamente a forma como o contador organiza a escrituração e apuração dos tributos de seus clientes.
2. Criação do Imposto Seletivo (IS)
Foi instituído o Imposto Seletivo, de competência federal, com aplicação sobre produtos considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas. Esse tributo exige atenção de contadores que atendem setores impactados, como atacados, distribuidores e varejos especializados.
3. Regimes de redução ou isenção tributária
A reforma também trouxe benefícios específicos para alguns setores e produtos, com foco em acessibilidade e justiça tributária. Os principais exemplos são:
- Cesta básica nacional: produtos essenciais passaram a ter alíquota zero.
- Medicamentos: não incluídos na alíquota zero receberam redução de 60% na CBS.
Essas mudanças afetam a composição de preços e o cálculo tributário, exigindo ajustes nos sistemas utilizados e atenção redobrada ao classificar produtos.
4. Cashback de tributos para baixa renda
Foi implementado um sistema de devolução de tributos (cashback) para consumidores de baixa renda, especialmente sobre serviços essenciais como energia elétrica, água, gás e telecomunicações.
Contadores devem orientar seus clientes sobre como identificar consumidores elegíveis e estruturar o processo de devolução corretamente, dentro das novas diretrizes fiscais.
5. Novas regras para compras internacionais
A reforma também estabeleceu regras mais rigorosas para compras internacionais feitas pela internet, com o objetivo de equilibrar a carga tributária entre produtos nacionais e importados. Isso afeta e-commerces e pequenas empresas que atuam com revenda ou marketplaces.
Impacto prático no dia a dia do contador
As mudanças trazidas pela Reforma Tributária já afetam a rotina do profissional contábil em várias frentes:
Revisão de processos e rotinas
A simplificação dos tributos exige reorganização dos processos internos para apuração e escrituração. O contador precisa adaptar suas rotinas para refletir os novos códigos, alíquotas e regras de crédito tributário.
Atualização constante
A legislação está em transição. É essencial que o contador esteja atualizado sobre regras complementares, decretos e instruções normativas, para aplicar corretamente cada ponto da reforma nos clientes.
Maior demanda por orientação consultiva
Com tantas mudanças, os clientes, especialmente os pequenos empreendedores, precisam de ajuda para entender o impacto fiscal real no negócio. O contador passa a ser ainda mais consultor do que executor.
Uso de sistemas atualizados
A adoção de um sistema que acompanhe a nova legislação é fundamental para evitar erros. Muitos sistemas genéricos ainda não se adaptaram às mudanças, o que pode comprometer a segurança das informações e o cumprimento das obrigações.
A Reforma Tributária de 2025 representa um novo ciclo para o setor contábil. Mais do que uma reorganização técnica, ela exige dos contadores visão estratégica, domínio das atualizações fiscais e uma atuação muito mais consultiva.
Para quem atende pequenos negócios, esse é o momento de se posicionar como um parceiro confiável e atualizado, capaz de traduzir o novo sistema tributário em soluções práticas para o dia a dia do cliente.